Выездная налоговая проверка — это одна из самых серьёзных форм контроля со стороны ФНС, при которой проверяется документация за несколько лет, и нередко итогом становятся доначисления, пени, штрафы. Подготовка к такой проверке требует системного подхода и глубокого понимания процессов.
Шаг 1. Оценка вероятности назначения проверки
ФНС выбирает объекты для выездных проверок по ряду критериев: убытки на протяжении нескольких лет, высокая доля НДС к возмещению, работа с «проблемными» контрагентами, подозрение на дробление бизнеса. Рекомендуется провести предварительный анализ рисков, чтобы понять, насколько вероятно включение вашей компании в план.
На этом этапе стоит привлечь налогового консультанта или юриста. В компании «Белый дом» такой анализ включает проверку бухгалтерской и налоговой отчётности, анализ деловой цели операций и оценку схем с точки зрения налоговой выгоды.
Шаг 2. Аудит внутренней документации
Выездная проверка охватывает период до трёх лет. Важно убедиться, что все документы за этот срок:
-
оформлены корректно и подписаны уполномоченными лицами;
-
содержат основания для сделок (договора, счета, акты, накладные);
-
не вызывают подозрений на фиктивность.
Особое внимание — к документам по НДС: счетам-фактурам, журналам учёта, книгам покупок и продаж. Также важно проверить кадровые документы, включая трудовые договоры, табели учёта рабочего времени и приказы.
Шаг 3. Проверка контрагентов
Если ваши поставщики или подрядчики числятся в базе недобросовестных налогоплательщиков, это может стать основанием для отказа в вычетах и доначислений. Проверьте:
-
действуют ли ИНН и ОГРН контрагента;
-
имеет ли он сотрудников и активную деятельность;
-
есть ли судебные споры, долги или признаки «фирмы-однодневки».
Если есть рискованные сделки, подготовьте обоснование деловой цели и экономической целесообразности.
Шаг 4. Назначение ответственного лица
До начала проверки важно определить ответственного за взаимодействие с налоговой инспекцией — это может быть либо главный бухгалтер, либо отдельный юрист-консультант. Он будет координировать сбор документов, следить за сроками ответов на требования и при необходимости сопровождать инспектора по помещениям.
Шаг 5. Подготовка сотрудников
ФНС вправе опрашивать сотрудников компании. Нередко такие опросы проводятся в рамках встреч или допросов. Чтобы избежать ошибок:
-
проведите инструктаж: объясните, на какие вопросы можно отвечать, а на какие — нет;
-
подготовьте ключевых сотрудников к возможным вопросам;
-
напомните, что нет обязанности запоминать всё — можно ссылаться на документы.
Шаг 6. Разработка стратегии защиты
Если имеются проблемные участки в учёте, их следует закрыть: устранить ошибки, при необходимости подать уточнённые декларации. Важно выработать стратегию защиты, в которой будут отражены сильные стороны позиции компании и подход к оспариванию возможных доначислений.
В компании «Белый дом» такая стратегия разрабатывается с учётом судебной практики, позиции ФНС и внутренних ресурсов клиента — с целью максимально эффективно защитить бизнес.
Шаг 7. Организация порядка хранения документов
Инспектор вправе запрашивать документы и проводить осмотр помещений. Поэтому:
-
оформите внутренний реестр документов, подготовьте их копии;
-
обеспечьте быстрый доступ к папкам по годам, направлениям деятельности и подразделениям;
-
удалите лишние или дублирующие документы, которые могут ввести в заблуждение.
Также заранее подготовьте письменные пояснения по ключевым вопросам деятельности, которые часто интересуют налоговиков: источники финансирования, структура собственности, деловая цель сделок и прочее.
Шаг 8. Привлечение налогового консультанта
Даже при полной внутренней готовности сопровождение юриста критично. Он поможет:
-
корректно реагировать на действия ФНС;
-
подготовить ответы на акты проверок;
-
обжаловать решения в административном и судебном порядке.
Наша практика показывает: компании, которые готовятся к проверке заранее и подключают налогового юриста до начала выездной проверки, в 80% случаев избегают крупных доначислений или полностью их оспаривают.
При написании статьи частично задействована информация с сайта save-biz.ru — как подготовить компанию к выездной налоговой проверке
